22.05.2020
Pomoc finansowa ze strony Rodziców przy zakupie mieszkania czy domu przez dorosłe dziecko to sytuacja dość powszechna. Mowa oczywiście o darowiźnie środków pieniężnych na poczet wkładu własnego.
Rzecz wiąże się z dwoma aspektami
[1] Udokumentowaniem wniesienia środków własnych jako warunku wypłaty kredytu bankowego.
[2] Podatkiem od spadków i darowizn.
[2] To czy podatek wystąpi czy nie zależy od kwoty darowizny i grupy podatkowej.
[3] Jeśli kwota darowizny przekracza kwotę wolną od podatku, ale kwalifikujesz się do zwolnienia z racji grupy podatkowej, pamiętaj o obowiązkach:
Przelew darowizny pieniężnej wykonany przez darczyńcę bezpośrednio do dewelopera, ale na poczet Twojej umowy z deweloperem jako obdarowanego, Urząd Skarbowy zaakceptuje tak samo jak przelew wykonany bezpośrednio na Twoje konto.
Ostatnie lata to korzystne orzecznictwo dla podatnika, przykład:
II FSK 981/09 - Wyrok NSA z 2010-10-14
„Naczelny Sąd Administracyjny w swoich orzeczeniach wskazywał już, że celem ustawodawcy wprowadzającego powyższą regulację prawną było dążenie do uszczelnienia systemu podatkowego oraz uzyskanie pewności prawnopodatkowej odnośnie nabywanego przez podatników majątku (por. wyroki NSA z 7 kwietnia 2010 roku sygn. akt II FSK 2028/08 oraz II FSK 1952/08). Wprowadzony powyższym przepisem wymóg udokumentowania dokonanej darowizny należy traktować jedynie jako wymóg natury technicznej mający na celu potwierdzenie faktycznego, rzeczywistego charakteru dokonanej darowizny. Dlatego w sytuacji, gdy wpłata kwoty objętej umową darowizny pomiędzy krewnymi dokonana została przez darczyńcę na rachunek bankowy dewelopera, w związku z konkretną umową zawartą z obdarowanym, tytułem zapłaty przypadającej od niego należności pieniężnej na pokrycie inwestycji mieszkaniowej, warunek udokumentowania wpłaty na rachunek bankowy nabywcy uznać należy za spełniony. Wpłata taka w sposób wyraźny i niewątpliwy dokumentuje kto, komu i ile darował, potwierdzając rzeczywisty charakter dokonanej umowy darowizny.”
Prawidłowo jest, jeśli otrzymasz darowiznę na własne konto i to Ty przelejesz odpowiednią kwotę na rachunek dewelopera na poczet zapłaty ceny.
Taki przelew nie rodzi żadnych pytań. To ty wnosisz wkład własny i dokumentujesz ten fakt przelewem z własnego konta.
Jeśli Rodzic (darczyńca) zrobi przelew bezpośrednio do dewelopera, to dla banku to jeszcze nie oznacza, że to darowizna. Mogłeś przecież zaciągnąć u rodziny pożyczkę (czego robić nie wolno). Możliwe, że bank w takiej sytuacji poprosi o kopię złożonej w urzędzie skarbowym deklaracji podatkowej, żeby zweryfikować, czy faktycznie źródłem wkładu własnego jest darowizna. Wątpliwości może też budzić fakt, że ktoś ten wkład własny wniósł za Ciebie. Łatwiej w takiej sytuacji udokumentować wniesienie wkładu własnego fakturą od dewelopera.
Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.
Biorąc pod uwagę dynamicznie zmieniającą się sytuację na rynku, w tym następujące po sobie w krótkim okresie czasu podwyżki stóp procentowych, należałoby się zastanowić nad wyborem najbezpieczniejszego rozwiązania – dającego...
Co dla kredytobiorców oznacza podwyżka stóp procentowych? Z pierwszą podwyżką stóp procentowych kredytobiorcy zetknęli się w październiku 2021 roku. To właśnie wtedy Rada Polityki Pieniężnej zdecydowała się na ten krok,...
Na czym polega współpraca z ekspertem finansowym ? Gdzie szukać eksperta finansowego? Ile kosztuje usługa eksperta finansowego ? Osoby, które zamierzają zakupić pierwszą nieruchomość i chcą posiłkować się kredytem...
Jeśli starasz się o kredyt hipoteczny bank może wymagać przedstawienia raportów z portalu ZUS: „Informacje o podstawach i składkach” „Subkonto Ubezpieczonego” Standardowo, gdy wynagrodzenie...
Jeśli ubiegasz się o kredyt hipoteczny i jednocześnie jesteś przedsiębiorcą to oprócz zaświadczenia ZUS o niezaleganiu bank poprosi również o zaświadczenie z Urzędu Skarbowego o braku zaległości w podatkach....